Tento pojem sa týka ochrany systémov, sietí a programov pred digitálnymi útokmi. Kybernetické útoky sú zvyčajne zamerané na prístup, zmenu alebo zničenie citlivých informácií, vydieranie používateľov alebo spôsobenie ťažkostí vo fungovaní podnikania.

Medzi bežné typy kybernetických hrozieb patria vírusy, malware, ransomware, phishingové útoky a hacking.

Prečo je kybernetická bezpečnosť dôležitá?

1. Ochrana Dát: Firmy spracovávajú a ukladajú veľké množstvo citlivých informácií vrátane finančných údajov, osobných údajov klientov a firemných tajomstiev. Strata alebo krádež týchto údajov môže mať vážne následky.
2. Finančné Straty: Kybernetické útoky môžu spôsobiť veľké finančné straty prostredníctvom podvodov, krádeže údajov alebo prerušenia podnikateľských činností.
3. Reputácia: Úspešný kybernetický útok môže poškodiť reputáciu firmy a znížiť dôveru zákazníkov. Obnova tejto dôvery môže trvať roky.
4. Právne Následky: Nedostatočná ochrana údajov môže viesť k právnym následkom vrátane pokút a súdnych sporov, najmä ak firma nesplní legislatívne požiadavky na ochranu údajov.

Pre zabezpečenie efektívnej bezpečnosti je nevyhnutné zaviesť viacúrovňové bezpečnostné opatrenia vrátane technických riešení, ako sú firewally a antivírusové programy, a tiež vzdelávanie zamestnancov o bezpečnostných postupoch. Pravidelné aktualizácie softvéru a systémy na detekciu hrozieb sú tiež dôležité pre udržanie vysokého stupňa ochrany.

Zabezpečenie kybernetickej bezpečnosti je nepretržitý proces, ktorý vyžaduje neustálu pozornosť a prispôsobovanie sa novým hrozbám. Firmy, ktoré investujú do kybernetickej bezpečnosti, nielen chránia svoje aktíva, ale tiež budujú dôveru svojich klientov a partnerov.

Naša spoločnosť vám poskytuje najmodernejšie riešenia a metódy v oblasti účtovníctva. Sme plne digitalizovaní a vieme čeliť nástrahám kybernetického priestoru, preto sú vaše dáta s nami vždy chránené. Vieme vám poradiť s implementáciou týchto riešení a zabezpečiť, že vaše podnikanie zostane v bezpečí a v súlade s predpismi.

Pre viac informácií a odborné poradenstvo nás neváhajte kontaktovať. Sledujte náš blog pre ďalšie užitočné tipy a novinky! V prípade otázok nám môžete napísať na taxlaw@taxlaw.sk. Alebo nás sledujte na našom FB. Sme daňoví advokáti z Taxlaw, ktorí Vám prinášajú slobodné podnikanie. Aby ste robili to, čo Vám ide najlepšie.

Najnovšie články:

• Daňová amnestia – zaplať a máš pokoj? Nie vždy je to také jednoduché
• Digitalizácia – aké výzvy a riešenia so sebou prináša?
• Kybernetická bezpečnosť a hrozby digitálneho priestoru. Sú vaše dáta chránené?
• Získajte slobodné podnikanie! 5 dôvodov prečo spolupracovať s Taxlaw
• Daňová kontrola: Čo robiť v prípade, ak o vás rozhodol daňový úrad nezákonne?

The post Kybernetická bezpečnosť a hrozby digitálneho priestoru. Sú vaše dáta chránené? appeared first on Taxlaw.

1. Dodržiavanie daňových povinností

Komunikácia s daňovým úradom je náročný a stresujúci proces. Daňový úrad je nevyspytateľný a všetky administratívne úkony sú časovo náročné. I to prispieva k problémom, ktoré sťažujú plnenie daňových povinností.

V prípade spolupráce s Taxlaw vám stres z nedodržaných termínov odpadne. Aktívne sledujeme zmeny v zákonoch a zabezpečujeme, že všetko prebehne v súlade s daňovými predpismi. Zároveň vás upozorníme na lehoty, termíny ale i na chyby vo vašich dokumentoch. Spolupráca s nami znamená menej stresu a viac voľného času pre vás a vaše podnikanie.

2. Taxlaw chráni vaše práva

Daňová kontrola je termín, ktorý už všetci dobre poznáme. Straší nejedného podnikateľa či firmu. Často sa môže stať, že sa k nej dostanete a neviete si rady, pretože postup zo strany finančnej správy je nezákonný a teda porušuje vaše práva.

S nami sa však daňových kontrol ani daňových sporov nemusíte obávať. V Taxlaw sa staráme o to, aby boli vaše práva obhájené a zachované. Bojujeme za našich klientov v súlade s platnými právnymi predpismi a vždy zastávame spravodlivosť. Prinášame vám istotu, že v prípade daňovej kontroly alebo iného sporu vám budeme vžďy nablízku a váš prípad začneme okamžite riešiť. Vaše práva a spravodlivosť sú pre nás prioritou.

3. Dohľad nad účtovníctvom

Pri podnikaní nastávajú situácie, kedy si ani vy ani váš účtovník nie ste istý často sa meniacimi zákonmi, či účtovaním komplexných transakcií. Našim klientom preto poskytujeme i dohľad nad ich účtovníctvom. Naši profesionálni účtovníci a daňoví advokáti kontrolujú vaše účtovné výkazy a dokumenty, aby ste ich mali vždy bez chýb a v súlade so zákonom.

Alternatívne, ponúkame možnosť, že preberieme vedenie vášho účtovníctva ako celku. Vďaka tomu bude celá vaša agenda spojená s účtovníctvom a daniami spravovaná profesionálmi a budete mať všetko na jednom mieste. Bez ohľadu na váš výber, s nami si môžete byť istí, že vaše účtovníctvo bude v najlepšej forme!

4. Rozvoj podnikania s Taxlaw

Využitím služieb, ktoré ponúkame sa stávate nielen našimi klientmi, ale i partnermi. Ako profesionáli s viac ako 16-ročnou praxou sme pripravení pomôcť okrem právnych záležitostí, i s rozvojom vášho podnikania.

Spolupracujeme s desiatkami firiem z rôznych odvetví, vďaka čomu sme schopní poskytnúť cenné rady, odporúčania, či nové príležitosti na trhu. Ponúkame odborné poradenstvo pri zložitých finančných transakciách a investíciách. Stávame sa partnerom, ktorý vám pomáha dosiahnuť vaše podnikateľské ciele a rozvíjať váš biznis naplno.

5. Optimalizácia daňových záväzkov

V Taxlaw sa staráme i o to, aby ste neplatili ak nemusíte. Ako znalci zákona máme vždy prehľad o aktuálnych zmenách. Neustále zisťujeme daňové výhody, ktoré by mohli našim klientom znížiť ich daňové povinnosti. Tieto výhody môžu zahŕňať odpočty, úľavy, či daňové výnimky pre rôzne druhy príjmov a výdavkov. Vždy však konáme v súlade s platnými daňovými predpismi, aby sme vám pomohli optimalizovať vaše záväzky voči daňovému úradu.

Dodržiavanie daňových povinností a zákonov je základnou povinnosťou pre správne fungovanie akéhokoľvek podniku. Je dôležité vybrať si prevenciu aby ste sa vyhli závažným problémom. Práve tu hrá daňový advokát zásadnú rolu.

Taxlaw vám ponúka spoluprácu s množstvom služieb a výhod. Či už potrebujete právnu pomoc, daňové poradenstvo alebo účtovné služby, sme pripravení vám pomôcť. Vaše úspechy sú naším cieľom.

Vyberte si Taxlaw, Vyberte si slobodné podnikanie.  

Sledujte nás na našom FB aby Vám nič neuniklo. V prípade akýchkoľvek otázok a dotazov nás neváhajte kontaktovať.

The post Získajte slobodné podnikanie! 5 dôvodov prečo spolupracovať s Taxlaw appeared first on Taxlaw.

Index daňovej spoľahlivosti je projekt vytvorený finančnou správou Slovenskej Republiky. Jeho cieľom je posilniť dobrovoľné plnenie daňových povinností daňových subjektov. To sa snaží docieliť práve zavedením určitých odmien a benefitov za zodpovedné plnenie si týchto povinností.

Podobný motivačný systém je zavedený i v krajinách ako Estónsko, Litva či Maďarsko.

Index je určovaný na základe kritérií, ktoré upravuje vyhláška Ministerstva financií SR. Hodnotenie týchto kritérií vykonáva finančná správa SR. Za zodpovedné plnenie sa v tomto ohľade považuje podávanie daňových priznaní, spolupráca pri daňovej kontrole či napríklad včasné riešenie platobnej neschopnosti. Plnením si týchto ale i iných povinností by daňový subjekt nemal dosiahnuť negatívne hodnotenie. V prípade nesúhlasu s hodnotením má nárok podať námietku do 15 dní od jeho vystavenia finančnou správou.

Koho sa toto hodnotenie týka?

Medzi hodnotené subjekty finančnou správou sa zaraďujú predovšetkým podnikatelia. Patria sem právnické osoby, ktoré majú príjmy z podnikania, alebo fyzické osoby s príjmami z podnikania alebo z inej zárobkovej činnosti. Tieto osoby však musia byť registrované na daň z príjmov aspoň 2 roky pred 31.12. toho roku v ktorom bude hodnotenie vykonané. Zároveň nesmie byť prerušená registrácia na daň z príjmov. Okrem toho sa tieto osoby nemôžu nachádzať v konkurze či v likvidácii.

Toto hodnotenie rozdeľuje daňové subjekty do nižšie uvedených kategórií. Subjekty sa do týchto kategórií rozdeľujú podľa počtu dosiahnutých bodov. Body sú prideľované na základe závažnosti či dĺžky porušenia ich daňových povinností.

• Vysoko spoľahlivé subjekty majú pridelených najviac 10 bodov a musia splniť podmienku ekonomického ukazovateľa (vypočítaná efektívna daňová sadzba je vyššia ako hraničná hodnota efektívnej daňovej sadzby).
• Spoľahlivé subjekty sú tie, ktoré majú pridelených viac ako 10 bodov ale menej ako 25 bodov, alebo majú do 10 bodov ale nespĺňajú podmienky ekonomického ukazovateľa.
• Medzi menej spoľahlivé patria tie, ktoré majú viac ako 25 bodov.

Prečo je to dôležité?

Keďže cieľom indexu daňovej spoľahlivosti je predovšetkým motivovať k plneniu si svojich daňových povinností, finančná správa zaviedla systém odmeňovania spoľahlivých a vysoko spoľahlivých subjektov. Tieto subjekty sú odmenené prostredníctvom rôznych benefitov poskytovaných finančnou správou. Daňové subjekty hodnotené ako menej spoľahlivé sa finančná správa následne snaží motivovať nielen nemožnosťou využívať daňové benefity ale i nasledujúcimi obmedzeniami.

Medzi obmedzenia vzťahujúce sa na nespoľahlivé daňové subjekty patrí skrátená lehota 8 dní na splnenie si určitých povinností súvisiacich s vykonávanou daňovou kontrolou, vyrubovacím konaním alebo miestnym zisťovaním. Na základe odôvodnenej žiadosti je však možné túto lehotu predĺžiť.

Okrem toho, na nespoľahlivé subjekty nepriamo súvisí i nemožnosť využívať benefity pre spoľahlivé a vysoko spoľahlivé subjekty, rovnako ako riziko straty dôvery a poškodenia reputácie. Toto riziko vyplýva zo zverejnenia zoznamu nespoľahlivých subjektov, ktorý finančná správa sprístupní na svojej stránke. 

Medzi benefity poskytované spoľahlivým a vysoko spoľahlivým daňovým subjektom patria napríklad:

1. Vyhovenie žiadosti o platenie preddavkov na daň z príjmov právnických osôb / fyzických osôb / na daň z motorových vozidiel, inak v odôvodnených prípadoch v súlade so žiadosťou subjektu pri rešpektovaní príslušných zákonných ustanovení.
2. Vydanie potvrdenia o stave osobného účtu v lehote do 15 dní.
3. Uprednostnenie iných úkonov na zabezpečenie úhrady daňového nedoplatku pred začatím daňového exekučného konania.
4. Vyhovenie žiadosti o súhlas nakladať s predmetom záložného práva pri rešpektovaní podmienok určených správcom dane.
5. Uprednostnenie výkonu miestneho zisťovania pred daňovou kontrolou pre účely preverenia nároku na vrátenie nadmerného odpočtu.
6. Dohodnutie miesta výkonu daňovej kontroly s daňovým subjektom.
7. Vrátenie spotrebnej dane v zákonom stanovenej lehote bez vykonania daňovej kontroly, ak uplatnený nárok na vrátenie spotrebnej dane nie je vyšší ako 1 000 eur.

Príklad benefitov, ktoré sú poskytované len vysoko spoľahlivým objektom:

1. Určenie lehoty najmenej 15 dní vo výzve v súvislosti s vykonávaním daňovej kontroly alebo výkonom miestneho zisťovania podľa § 27 ods. 1 daňového poriadku.

2. Zníženie úhrady za vydanie záväzného stanoviska na polovicu.
3. Vyhovenie žiadosti o povolenie platenia dane alebo daňového nedoplatku v splátkach v prípade splnenia zákonom stanovených podmienok.
4. Vyhovenie žiadosti o povolenie odkladu platenia dane alebo daňového nedoplatku v prípade splnenia zákonom stanovených podmienok.

Kompletný zoznam benefitov zo stránky finančnej správy nájdete na nasledujúcich odkazoch:

• Benefity poskytované vysoko spoľahlivým a spoľahlivým daňovým subjektom 
• Benefity poskytované vysoko spoľahlivým daňovým subjektom

Zverejňovanie zoznamu na webovej stránke finančnej správy môže mať pozitívny vplyv na motiváciu k plneniu si daňových povinností, no rovnako ovplyvní reputáciu daňových subjektov. Označenie za nespoľahlivého daňovníka môže spôsobiť výraznú stratu reputácie či dôvery na trhu. Preto by malo byť dosiahnutie pozitívneho hodnotenia v rámci záujmu jednotlivých podnikateľov. Pre získanie spoľahlivosti je dôležitá korektná správa daní v súlade so zákonom, a zodpovedný prístup k svojím povinnostiam voči štátu. Z tohto dôvodu sa odporúča zveriť vaše dane či účtovníctvo do rúk odborníkov.

Taxlaw poskytuje správu Vašich daní, komunikáciu s daňovým úradom, či odborné daňové poradenstvo. Pomôžeme Vám zlepšiť index daňovej spoľahlivosti a tým z vás urobiť dôveryhodných podnikateľov na trhu.

V prípade akýchkoľvek dotazov a pre viac informácií nás neváhajte kontaktovať.

The post Získajte dôveru vo váš biznis! Ako si zlepšiť reputáciu a čo je index daňovej spoľahlivosti? appeared first on Taxlaw.

Koho sa táto zmena týka?

Tento zákon ovplyvňuje nielen zamestnancov pracujúcich v pracovnom pomere, ale týka sa i práce vykonávanej na základe niektorej z dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru tzn. i dohôd o vykonaní práce, dohôd o pracovnej činnosti a dohôd o brigádnickej práci študentov.

Čo tento zákon mení? Aké príplatky môžete dostať?

Novela Zákonníka práce zvyšuje sumu mzdového zvýhodnenia za prácu v sobotu a v nedeľu, nočnú prácu, sumu mzdovej kompenzácie za sťažený výkon práce a sumu náhrady za pracovnú pohotovosť na pracovisku. Okrem toho taktiež mení filozofiu výpočtu týchto súm.

Dané mzdové zvýhodnenia sú v súčasnosti určené pevnou čiastkou a to,

• za hodinu práce v sobotu je momentálne mzdové zvýhodnenie dané vo výške 1,79eur,
• za hodinu práce v nedeľu zamestnanci v súčasnosti dostanú zvýhodnenie vo výške 3,58eur,
• za hodinu nočnej práce je udelená fixná suma v hodnote 1,43eur a pri rizikovej práci 1,79eur.

Avšak po implikácii nasledovného zákona od 1. júla tohto roka, sú tieto zvýhodnenia naviazané na sumu minimálnej mzdy za hodinu podľa osobitného predpisu, a to nasledovne:

• za hodinu práce v sobotu bude mzdové zvýhodnenie najmenej vo výške 50% minimálnej hodinovej mzdy, resp. v osobitnom prípade najmenej v sume 45 %.
• za hodinu práce v nedeľu bude mzdové zvýhodnenie najmenej vo výške 100% minimálnej hodinovej mzdy, ak je práca v nedeľu vykonávaná pravidelne najmenej 90% minimálnej hodinovej mzdy.
• za nočnú prácu bude mzdové zvýhodnenie najmenej vo výške 40% minimálnej hodinovej mzdy, ak ide o rizikovú prácu najmenej v hodnote 50% minimálnej hodinovej mzdy.

Aká je minimálna mzda pre rok 2023?

Minimálna mzda pre aktuálny kalendárny rok bola ustanovená Ministerstvom práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky, a to oznámením č. 300/2022 Z. z., ktoré určuje:

• mesačnú minimálnu mzdu 700eur pre zamestnancov odmeňovaných mesačne
• hodinovú minimálnu mzdu 4,023eur za každú odpracovanú hodinu

Na základe takto stanovenej minimálnej mzdy sa pomocou danej percentuálnej sadzby každému zamestnancovi sa vyrátajú jeho príplatky za prácu v neštandardný čas.

Zdroje : https://www.ip.gov.sk/nove-sumy-mzdovych-zvyhodneni-od-1-juna-2023/

Neváhajte nás kontaktovať a písať nám Vaše otázky i dotazy na taxlaw@taxlaw.sk. 

Spracovala Brigita Vachová

The post Nové príplatky za prácu: Mzdové zvýhodnenie platné od 1. Júna 2023 appeared first on Taxlaw.

Due diligence je možné vykonať v rôznych oblastiach. Najčastejšie z právneho, finančného a daňového pohľadu. 

• Právne due diligence – prieskum z právneho pohľadu. Pomáha identifikovať obmedzenia firmy, jej povinnosti či skryté záväzky. A to na základe previerky zhotovených zmlúv a právnych dokumentov. To nám pomôže predchádzať pokutám z nedodržania zmluvných podmienok. 
• Finančné due diligence – tento prieskum kladie dôraz predovšetkým na analýzy čistého dlhu, normalizovaného zisku (EBITDA) či pracovného kapitálu. Aby sme zaistili aktualitu informácií a lepší prehľad, je potrebné sledovať 2 až 3 finančné roky. Dané informácie sú vo výsledku dôležité pre účely kalkulácie kúpnej ceny. Rovnako zodpovedajú otázky finančného due diligence. A to napríklad, aká je úroveň zisku a cash flow alebo či má firma dostatočný pracovný kapitál. 
• Daňové due diligence – zvyčajne sa vyhodnocuje spolu s finančným due diligence. Je to previerka daňových povinností v súlade s daňovou legislatívou. Pre zabezpečenie správnosti tejto kontroly môžu investori vyžadovať previerku resp. informácie až do 5 rokov retrospektívne.

Ako nakoniec vyzerá výsledok tejto previerky a čo sa z neho môžeme dozvedieť?

Na základe prieskumu due diligence sa následne vytvorí report. Tento report prehľadne opíše informácie zistené na základe analýz. Zároveň i zhodnotí riziká, ktoré je potrebné zvážiť pred investíciou či kúpou. Okrem záujmov firmy, je rovnako dôležitý i pre banky či poisťovne zúčastnené na akvizičnom konaní.

Z výsledného reportu môžeme zistiť:

• Aká bola ziskovosť v sledovaných obdobiach. Či je udržateľná a či sa situácia nezmenila na základe straty dôležitých klientov, odoberateľov či dodávateľov.
• Môžeme posúdiť, či nebolo problematické tieto informácie zistiť. Rovnako, či dáta a odpovede medzi sebou navzájom súhlasia. A následne, či by sme nemali prehodnotiť našu dôveru v spoločnosť o ktorú sme mali záujem.
• Na základe daného reportu vieme odhaliť i personálne problémy, skryté dlhy či súdne spory.

Tieto fakty vedia ovplyvniť výslednú zmluvu, či atraktivitu druhej strany pre investora alebo kupujúceho. Proces due diligence môže zainteresovaným stranám pomôcť zhodnotiť všetky riziká a ušetriť čas i peniaze. Z tohto dôvodu je nezastupiteľný v dôležitých firemných rozhodnutiach.

Zaujímavosť: Počuli ste už o povolaní súvisiacom s due diligence? 

Vytváraním podobných reportov sa zvyčajne zaoberajú právnici, účtovníci alebo finanční analytici. Avšak, často sú hľadaní i pracovníci s bližším zameraním priamo na pozíciu ‘‘due diligence špecialista‘‘, teda odborníci na tento proces. Takýchto pozícií nie je veľa a sú často poskytované väčšími firmami. No o to lepšie ohodnotenie zahŕňajú. Títo špecialisti väčšinou pracujú pre jednu zo strán, ale môžu byť i nezávislí a najatí aby poskytli objektívne posúdenie transakcie. Preto ak Vás baví práca v oblasti financií, práva či analýza dát a chcete sa stať jedineční vo svojom odbore, kariéra v oblasti due diligence ponúka skvelú príležitosť.

Ocitla sa i Vaša firma pred dôležitým rozhodnutím a chcete si pomocou due diligence preveriť druhú stranu? I s týmto si vie Taxlaw consult poradiť. Neváhajte nás kontaktovať pre akékoľvek bližšie informácie. 

Zdroj:https://www.pwc.com/sk/sk/odborne-clanky/co-je-due-diligence-a-ake-informacie-by-malo-obsahovat.html

Článok spracovala Brigita Vachová.

The post Čo je to due diligence? Vyhnite sa nečakaným prekvapeniam! appeared first on Taxlaw.

Zákon hovorí presne

Podľa § 277a Trestného zákona ten, kto neoprávnene vo väčšom rozsahu uplatní nárok na vrátenie dane z pridanej hodnoty (DPH) alebo spotrebnej dane v úmysle zadovážiť sebe alebo inému neoprávnený prospech, potrestá sa odňatím slobody na 4 až 10 rokov. 

Čo je neoprávnené uplatnenie?

Neoprávnené uplatnenie je také uplatnenie DPH, ktoré si subjekt uplatní na tovar alebo službu, ktorá nesúvisí s podnikaním. Ak si teda uplatní podnikateľ DPH na niečo, čo síce nadobudol alebo aj zaplatil ako podnikateľ, avšak táto vec či služba neslúži na jeho podnikanie, tak došlo k neoprávnenému uplatneniu.

Väzenie za daňový podvod

Ďalším znakom trestného činu daňového podvodu je väčší rozsah, teda akú hodnotu si daný subjekt uplatňuje. Trestný zákon definuje, že ide o sumu 2660 EUR. Ak teda daňový subjekt uplatní DPH vo výške 2660 EUR a viac na vec alebo službu, ktorá nesúvisí s jeho podnikaním, vystavuje sa hrozbe trestného stíhania a sankcii od 4 do 10 rokov odňatia slobody.

Ako to funguje v praxi?

Suma 2660 EUR je suma DPH, ktorá je pri základe 13 300 EUR, spolu s DPH ide o čiastku 15 960 EUR. Ak u Vás prebieha daňová kontrola, zrejme sa na nej zúčastňuje účtovník daňového subjektu. Len málokto si pri pojme daňová kontrola spomenie na advokáta. Je však potrebné sa zamyslieť nad podstatou daňovej kontroly. Ide o čisto formalistický proces – fakty preukazuje správca dane, daňový subjekt si má strážiť len svoje práva. 

Pokiaľ dôjde k situácii, že správca dane počas kontroly „vyhodí“ uplatnenú DPH na sumu 2660 EUR a viac, nastávajú dve situácie – uznanie alebo odvolanie.Daňový subjekt, ak išlo o nadmerný odpočet, musí predmetnú sumu vrátiť. Ak išlo o daň v inej výške, musí daň doplatiť. 

Ako väčšinou končia daňové kontroly?

V praxi sa daňový subjekt často rozhodne záver správcu dane bez ďalšieho uznať a predmetnú sumu uhradí. Robí sa to preto, lebo daňový subjekt si nechce pohnevať správcu, alebo je mu pohodlnejšie zaplatiť, ako sa naťahovať ďalej. Zväčša sa tak robí aj na odporúčanie účtovníka. 

Očami trestného práva

Ak sa na situáciu pozrieme ako na trestný čin podľa § 277a, získame nový pohľad na problém. Pokiaľ daňový subjekt uznal, že si uplatnil DPH neoprávnene a ešte aj uhradil túto sumu, tak sa vlastne priznal k trestnému činu. Sám, bez akéhokoľvek nátlaku, akejkoľvek objektívnej situácie, sa práve podnikateľ priznal k spáchaniu trestného činu. 

Správca dane skôr alebo neskôr takto vyhodnotený spis prepošle orgánom činným v trestnom konaní a tie začnú konať. Vec je jasná, ku skutku došlo, je jasné kto ho spravil, dokonca sa tá osoba aj priznala a vyšetrovateľovi nič nebráni v ďalšom postupe.

Nechýba tu niečo? No chýba. Chýba tu právo, chýba tu zákon. Chýba tu presne to, čomu sa venujeme my z www.taxlaw.sk. Ako advokáti sa špecializujeme práve na daňovú kontrolu. Je našou úlohou od počiatku až do konca strážiť, aby bol dodržiavaný zákon a aby sa nestalo niečo také, že sa klient bezdôvodne dozná k trestnému činu.  

Situácii, kedy sa takto daňový subjekt dostal do trestnoprávnych patálií len tým, že sa nechcel dohadovať so správcom dane, je v ostatnej dobe neúrekom.

Prečo požiadať o pomoc advokáta?

Proces daňovej kontroly je veľmi formalizovaný proces a ak daňový subjekt nepozná všetky svoje práva, môže sa dostať do veľmi nepríjemných situácií. My sme sa rozhodli našu advokátsku kanceláriu zamerať výhradne na daňové kontroly, pretože vidíme, že daňové subjekty sú vystavené napospas nespravodlivosti. Už niekoľko rokov zastupujeme klientov pri daňových kontrolách od začatia kontroly často až po súdne konanie. 

Je lepšie mať pri kontrole advokáta, ako potom rozmýšľať cez mreže, čo sa vlastne stalo.

JUDr. Ing. Peter Slávik, PhD

Advokát

Sledujte nás aj na našom FB, aby Vám nič neuniklo. Ďaľšie články nájdete tu.

The post Daňová kontrola a hrozba väzenia: Prečo požiadať o pomoc advokáta? appeared first on Taxlaw.

 Paragraf 29 zákona č. 563/2009 Z. z. daňového poriadku  upravuje situáciu, keď dôjde k zmeškaniu lehoty. V jednoduchosti to znamená, že si povinná osoba – platiteľ dane, nesplní povinnosť v zákonom predpísanej lehote. Napríklad nezaplatí daň z pridanej hodnoty do 25. dňa po skončení zdaňovacieho obdobia. Na príklade dane z pridanej hodnoty možno jednoducho vysvetliť spomínaný paragraf. Podľa § 78 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty má platiteľ dane dve povinnosti:

• podať daňové priznanie,
• zaplatiť vlastnú daňovú povinnosť.

Obe tieto povinnosti je potrebné splniť. V praxi teda môžu nastať nasledujúce situácie:
a) Platiteľ dane nepodal daňové priznanie a nezaplatil vlastnú daňovú povinnosť.
Počet nesplnených zákonných povinností: 2.
b) Platiteľ dane podal daňové priznanie a nezaplatil daň.
Počet nesplnených zákonných povinností: 1.
c) Platiteľ dane nepodal daňové priznanie a zaplatil daň.
Počet nesplnených zákonných povinností: 1.
d) Platiteľ podal daňové priznanie a zaplatil daň.
Počet nesplnených zákonných povinností: 0.

Ak nastane niektorá zo situácií, ktoré sa spomínajú v bodoch a, b alebo c, je namieste uvažovať nad spomenutým § 29 daňového poriadku. Daňový poriadok upravuje povinnosť správcu dane odpustiť zmeškanie lehoty, keď platiteľ dane nedodrží zákonnú lehotu. Je to povinnosť správcu dane, nie možnosť. Paragraf 29 ods.1 daňového poriadku hovorí, že správca dane, ako aj ministerstvo či finančné riaditeľstvo odpustia zmeškanie lehoty zo závažných dôvodov, ak o to subjekt požiada a ak v tej istej lehote urobí zmeškaný úkon.

Aké sú teda podmienky na odpustenie:

Existencia dôležitých dôvodov

Na základe uznesenia vlády č. 45/2020 Z. z. z 15.3.2020 bol na území Slovenskej republiky vyhlásený núdzový stav, a teda ide o veľmi dôležitú situáciu/dôvod. Na základe tohto uznesenia bolo vydané Opatrenie Úradu verejného zdravotníctva Slovenskej republiky pri ohrození verejného zdravia č. OLP/2595/2020 zo dňa 15.3.2020, ktoré nariaďovalo zatvoriť všetky maloobchodné prevádzky a všetky prevádzky poskytujúce služby, okrem výnimiek, ktoré boli uvedené v opatrení alebo boli prijaté neskôr. Ak teda platiteľ dane je povinný uzavrieť svoje prevádzky, je to dostatočne vážny dôvod, aby došlo k odpusteniu lehoty.

Ak platiteľ dane nie je priamo dotknutý opatreniami ústredných orgánov, je namieste úvaha, ako sa ho dotýkajú trhové obmedzenia alebo obmedzenia jeho dodávateľov či odberateľov. Podľa aktuálneho stavu sa predmetným Opatrením zatvorili všetky prevádzky poskytujúce služby, a teda aj účtovné spoločnosti. Ak teda platiteľ dane je prevádzka, ktorá nemá obmedzenú činnosť, alezveril vedenie účtovníctva tretej osobe, tak nemá možnosť vynútiť od tejto osoby plnenie v podobe prípravy daňového priznania či vedenia účtovníctva, keďže táto spadá pod prevádzku poskytujúcu služby a počnúc dňom 16.3.2020 6:00 hod. je táto prevádzka zatvorená. Tieto dôvody budú pretrvávať až dovtedy, kým vláda alebo zákonodarný zbor nerozhodnú inak, a teda sú objektívne.

Podanie žiadosti

Za súčasného právneho stavu nie je možné odpustiť lehotu bez návrhu, resp. bez toho, aby daný subjekt o toto odpustenie požiadal. Túto žiadosť nie je potrebné podávať v deň pôvodnej lehoty, ktorá bude zmeškaná. Žiadosť je potrebné podať do 30 dní od pominutia spomínaného  dôležitého dôvodu. Teda ak ústredné orgány rozhodnú o zrušení mimoriadnej situácie či stavu, tak od účinnosti tohto rozhodnutia treba žiadosť podať do 30 dní.

Podať zmeškaný úkon

Ďalšou podmienkou na priznanie odpustenia lehoty je podať, resp. realizovať predmetný zmeškaný úkon, a to v rovnakej lehote, ako je lehota na podanie žiadosti o odpustenie zmeškania lehoty, podľa predchádzajúceho bodu

Záverom tohto textu je, že ak existujú dôležité dôvody, tak štát, ergo správca dane, má povinnosť odpustiť platiteľovi dane nesplnenie si určitých povinností, na úkor vyššieho záujmu. Ak teda doposiaľ nebolo bežné, že sa žiada o odklad alebo odpustenie zmeškania lehoty na podanie DPH, práve v tejto situácii je namieste otázka odpustenia zmeškanej lehoty. Netreba vytvárať paniku, túto žiadosť podávame, až keď sa situácia vráti do normálu a keď sme reálne schopní splniť si všetky povinnosti, ako nám zákon prikazuje.

The post Nezaplatenie dane z dôvodu pandémie appeared first on Taxlaw.

Prečo sa správca dane rozhodol, že daňová kontrola bude vykonaná práve u mňa?

Účelom daňovej kontroly je zistiť alebo preveriť skutočnosti, ktoré sú rozhodujúce pre správne určenie dane alebo dodržiavanie hmotnoprávnych daňových predpisov (ide väčšinou o právne predpisy, ktorých predmetom sú spotrebné dane). Pri svojej činnosti je však správca dane, ktorým je daňový úrad, colný úrad ale obec, obmedzený zákonom – kontrolu môže u živnostníka vykonať len v rozsahu nevyhnutne potrebnom na dosiahnutie jej účelu. Správca dane, resp. jeho zamestnanec určuje, v akom rozsahu daňovú kontrolu vykoná.

Pri daňovej kontrole platí, že živnostník musí byť o jej výkone vopred informovaný, čo správca dane realizuje prostredníctvom oznámenia správcu dane o daňovej kontrole, a to doručením do vlastných rúk. Je nutné, aby oznámenie obsahovalo viaceré zákonom stanovené náležitosti, a to najmä deň začatia daňovej kontroly. Pokiaľ však na strane živnostníka existuje dôvod, pre ktorý nemožno začať v stanovený deň výkon daňovej kontroly, je povinný túto skutočnosť  do ôsmich dní odo dňa doručenia oznámiť správcovi dane a dohodnúť sa na novom dátume. Platí však, že daňovú kontrolu možno začať najneskôr v 40. deň odo dňa doručenia oznámenia.

Je dôležité, aby ste boli informovaný o priebehu kontroly

Ďalej je dôležité vymedziť si miesto výkonu daňovej kontroly. Daňová kontrola sa poväčšine vykonáva u daňového subjektu alebo na mieste, kde si to účel kontroly vyžaduje, t. j. správca dane môže kontrolu uskutočniť aj u živnostníka v byte či dome, ktorý živnostník používa ako miesto podnikania.

V oznámení o daňovej kontrole je potrebné presne uviesť aj druh kontrolovanej dane – pričom môže ísť o daň z príjmov, daň z pridanej hodnoty, spotrebné či miestne dane. Súčasne s určením kontrolovanej dane správca dane vymedzí aj kontrolované zdaňovacie obdobie a kontroluje len doklady a iné veci, ktoré sa tejto dane a zdaňovacieho obdobia týkajú (ak nedôjde k rozšíreniu kontroly).

Správca dane vám v oznámení určí lehotu na predloženie dokladov potrebných na vykonanie daňovej kontroly s tým, že ich nepredloženie má určité následky. Naše skúsenosti z praxe sú také, že medzi najčastejšie žiadané doklady patrí napr. hlavná kniha, pokladničné doklady, dodávateľské či odberateľské faktúry, daňové priznania, dodacie listy, protokoly a pod.

Kedy vám nemusí byť oznámená daňová kontrola?

Daňová kontrola sa však môže začať aj v deň spísania zápisnice o začatí daňovej kontroly alebo v deň uvedený v oznámení o daňovej kontrole, a to v prípade, ak správca dane zisťuje oprávnenosť nároku na vrátenie nadmerného odpočtu.

Taktiež je možné začať daňovú kontrolu aj bez jej oznámenia, a to v prípade, ak to vyžaduje osobitný predpis (o spotrebných daniach), ďalej ak o to požiadajú orgány činné v trestnom konaní alebo v prípade dôvodného podozrenia, že by mohli byť účtovné doklady pozmenené. Aj v tomto prípade sa spisuje zápisnica – dňom jej spísania sa začína daňová kontrola.

Vaše práva a povinnosti pri daňovej kontrole

V rámci daňovej kontroly má živnostník ako kontrolovaný subjekt voči správcovi dane rôzne práva, ale aj povinnosti. Živnostník má napríklad právo na to, aby sa mu zamestnanec pri výkone kontroly preukázal písomným poverením a služobným preukazom. Pokiaľ mu zamestnanec takéto poverenie nepredloží ani na vyzvanie, živnostník mu nemusí umožniť vykonať daňovú kontrolu, resp. mu poskytnúť potrebnú súčinnosť.

Práva

Pri výkone daňovej kontroly je zamestnanec správcu dane oprávnený komunikovať aj so zamestnancami kontrolovaného subjektu, pričom ten má právo byť prítomný a rovnako tak mu túto komunikáciu aj umožniť. Neprítomnosť kontrolovaného subjektu, t. j. živnostníka, by mohla spôsobiť nezákonnosť daňovej kontroly. Na preukázanie svojich tvrdení má živnostník právo predložiť dôkazy alebo navrhovať tie, ktoré sám predložiť nemôže, ďalej má právo klásť svedkom a znalcom otázky pri ústnom pojednávaní (ak bude potrebné a nariadené), má právo vyjadrovať sa k zisteným skutočnostiam a tiež žiadať, aby jeho vyjadrenie bolo zaznamenané v protokole, a právo nahliadnuť do dokladov, ktoré požičal správcovi dane atď.

Povinnosti

Čo sa týka povinností, základom je umožniť zamestnancovi správcu dane vykonanie kontroly a zabezpečiť mu na to vhodné miesto a podmienky, rovnako ako aj umožniť mu vstup do svojho sídla či miesta podnikania. Ďalej ide o povinnosť kontrolovaného subjektu podať potrebné informácie a predložiť potrebné doklady spolu s ústnym alebo písomným vyjadrením. Živnostník má nielen právo predkladať dôkazy, ale je to i jeho povinnosťou, tak ako umožniť zamestnancovi správcu dane komunikáciu so svojimi zamestnancami. Výkon daňovej kontroly však nesmie neprimerane zasahovať do práv kontrolovaného subjektu.

Pokiaľ si správca dane zapožičia potrebné doklady (čo je živnostník povinný mu umožniť), ich prevzatie je potrebné potvrdiť buď samotným živnostníkom, alebo jeho zamestnancom. Správca dane je povinný tieto zapožičané doklady vrátiť najneskôr do 30 dní odo dňa ukončenia daňovej kontroly. V osobitných prípadoch je možné túto lehotu predĺžiť, a to aj opakovane, o čom správca dane kontrolovaný subjekt upovedomí písomne.

Daňová kontrola môže byť ukončená tromi spôsobmi

1. Najčastejším spôsobom je ukončenie doručením protokolu.

Protokol musí obsahovať okrem všeobecných náležitostí (označenie správcu dane, číslo konania, identifikácia živnostníka ako kontrolovaného subjektu, predmet kontroly a zdaňovacie obdobie, identifikácia zamestnanca správcu dane, ktorý kontrolu vykonal, miesto a dátum začatia) aj súpis kontrolovaných dokladov, výsledok daňovej kontroly vrátane vyhodnotenia dôkazov a vyjadrenia kontrolovaného subjektu. Podstatnou náležitosťou je aj dátum vyhotovenia protokolu a vlastnoručný (príp. elektronický) podpis zamestnanca správcu dane, ktorý vyhotovil protokol. Tento protokol je nutné doručiť spolu s výzvou správcu dane na vyjadrenie sa kontrolovaného subjektu v určenej lehote, ktorá nesmie byť kratšia ako 15 pracovných dní odo dňa doručenia. Zmeškanie lehoty sa neodpúšťa. Pokiaľ správca dane pri daňovej kontrole nezistí žiadny rozdiel v sume, ktorú mal kontrolovaný subjekt zaplatiť alebo vykázať, či na ktorú si uplatnil nárok, výzva sa nezasiela.

2. Druhým spôsobom je doručenie oznámenia o určení dane podľa pomôcok.

Týmto spôsobom sa daňová kontrola končí v prípade, ak správca dane nemohol v dôsledku nesplnenia si povinností zo strany kontrolovaného subjektu vykonať daňovú kontrolu.

3. Posledný spôsob ukončenia daňovej kontroly je zánikom nároku na vrátenie nadmerného odpočtu podľa zákona o DPH.

To sa týka prípadu, keď daňový subjekt neumožní vykonanie daňovej kontroly na zistenie oprávnenosti nároku na vrátenie nadmerného odpočtu alebo jeho časti.

 Treba mať na pamäti, že daňovú kontrolu je potrebné ukončiť do jedného roka odo dňa jej začatia. Správca dane je oprávnený aj na prerušenie daňovej kontroly písomným rozhodnutím, počas prerušenia táto jednoročná lehota neplynie.

The post Daňová kontrola živnostníka appeared first on Taxlaw.

Kalendárny mesiac predstavuje základné zdaňovacie obdobie. Hlavným zámerom je, aby všetci noví platitelia dane registrovaní pre DPH mali najmenej 12 kalendárnych mesiacov od registrácie mesačné zdaňovacie obdobie, a to bez ohľadu na výšku dosahovaného alebo predpokladaného obratu.

The post Odkedy sa platca DPH stáva mesačným platcom? appeared first on Taxlaw.

Nevydali sme, sme predsa advokáti, a to, čo si u nás klient uloží, je chránené.  Nezostávalo teda nič iné, ako brániť klienta telom, nielen zákonom. Represívna zložka použila všetky nástroje nátlaku, zastrašovania a vulgarizmu. Nepomohlo.

Treba vždy myslieť na klienta aj na zákon. Jediný, kto môže zbaviť advokáta mlčanlivosti, je klient. V takejto situácii ešte možno pripomenúť aj § 23 ods. 3 zákona o advokácii, podľa ktorého advokát musí dodržať mlčanlivosť, teda nevydať spis, aj keď ho klient tejto mlčanlivosti zbavil. Môže tak urobiť vtedy, keď usúdi, že takéto konanie by bolo v neprospech klienta.

Klientov teda chránime maximálne, dokonca niekedy aj proti ich vôli,  pre ich dobro.

Možno by ešte bolo dobré vysvetliť predchádzajúce riadky, ak by sa niekomu zdali absurdné. Ide práve o situácie, keď klient zbaví advokáta mlčanlivosti, ale bez predošlej porady s advokátom. Je to prirodzené, lebo nie každý si musí uvedomovať všetky konzekvencie a hrozby, ktoré z toho môžu vyplynúť. A práve preto je tu § 23 ods. 3, keď advokát sám posúdi všetky okolnosti a nie je viazaný jednostranným prejavom vôle klienta. Inak povedané, na zbavenie mlčanlivosti musí byť dohoda medzi klientom a advokátom.

The post Advokát chráni klienta aj pred samotným klientom appeared first on Taxlaw.